Zmiany w przepisach podatkowych, które weszły w życie 1 stycznia 2025 r., mają wpływ na wszystkich podatników.
Zmiana sposobu (miejsca) wnoszenia opłaty skarbowej od pełnomocnictwa (prokury)
Od stycznia 2025 r. zmienia się sposób wnoszenia opłaty skarbowej od pełnomocnictwa – opłatę należy wnieść do organu podatkowego właściwego według miejsca zamieszkania lub siedziby mocodawcy. Jeżeli mocodawca nie ma miejsca zamieszkania ani siedziby w Polsce, opłatę wnosi się do Prezydenta m.st. Warszawy. Zmiany te nie dotyczą pełnomocnictw składanych w formie pisemnej, które nadal muszą być składane w miejscu złożenia dokumentu, a sama wysokość opłaty wynosi 17 zł.
e-Doręczenia dla przedsiębiorców
Nowe przepisy obejmują także przedsiębiorców. Od 1 stycznia 2025 r. nowo rejestrowane podmioty gospodarcze w CEIDG i KRS mają obowiązek posiadania adresu do e-Doręczeń. Obowiązuje stopniowe wprowadzanie e-Doręczeń, a termin ich posiadania zależy od daty rejestracji firmy w CEIDG lub KRS:
Wyższy limit prowadzenia ksiąg rachunkowych
Kolejną zmianą jest wyższy limit przychodów dla małych podatników, który uprawnia ich do prowadzenia ksiąg rachunkowych. W 2025 r. limit ten wzrasta z 2 mln euro do 2,5 mln euro. Zmiany obejmują również zwolnienie z VAT dla małych firm działających w UE, które będą mogły skorzystać ze zwolnienia podmiotowego w innych krajach UE, pod warunkiem spełnienia określonych warunków.
Zwolnienie z VAT dla małych firm działających w UE
W przypadku dużych podatników, od 2025 roku rozszerzono obowiązek raportowania ESG, który obejmuje kolejne grupy podmiotów. Przedsiębiorstwa muszą przekazywać informacje na temat wpływu na środowisko, społeczeństwo oraz ład korporacyjny. Pierwsze raporty będą składane w 2025 r. i będą obejmować dane z 2024 r. Przedsiębiorstwa będą musiały dostosować swoje raporty do różnych progów, w zależności od liczby pracowników i wielkości obrotów.
Aby skorzystać ze zwolnienia, należy spełnić następujące warunki:
Obowiązkowe raportowanie ESG dla kolejnych grup podmiotów
Dodatkowo, od 2025 r. najwięksi podatnicy CIT, których przychody przekraczają 50 mln euro, będą zobowiązani do prowadzenia ksiąg rachunkowych zgodnie z nowymi wymaganiami JPK_CIT. Z kolei od 2026 r. obowiązek ten obejmie wszystkie podmioty CIT, które składają ewidencję JPK_VAT, a od 2027 r. wszyscy podatnicy CIT będą zobowiązani do stosowania tego systemu.
Pierwsze raporty ESG będą składane w 2025 roku i będą obejmować dane za 2024 rok. Raporty te będą składane razem ze sprawozdaniem finansowym. Progi raportowania dla poszczególnych grup oraz lat przedstawiają się następująco:
1. za 2024 – duże jednostki interesu publicznego zatrudniające ponad 500 pracowników i spełniające 1 z 2 kryteriów finansowych:
2. za 2025 – wszystkie duże jednostki (w tym spółki prywatne), spełniające 2 z 3 kryteriów:
3. za 2026 – małe i średnie spółki (MŚP), z możliwością odłożenia zbierania danych i raportowania odpowiednio do 2028 i 2029 r. spełniające 2 z 3 kryteriów:
Zmiany te mają na celu uproszczenie systemu podatkowego i zwiększenie transparentności w raportowaniu działalności gospodarczej.
Adam Machnicki – konsultant podatkowy
Wróć